À quoi dois-je consacrer mon excédent ? À des projets nouveaux ou à un fonds de sécurité en cas d’imprévu ?

Les excédents budgétaires peuvent être utilisés pour la réalisation d’un projet, mais attention à bien définir les impacts financiers pluriannuels de celui-ci. En effet, si l’excédent peut servir à son lancement, il ne pourra peut-être pas assurer son fonctionnement normal les années suivantes.De plus, comme expliqué précédemment, votre excédent de fonctionnement peut servir à équilibrer votre budget. Ne pensez donc pas qu’il s’agit d’une « cagnotte », même s’il est bien souvent vu comme cela. Préférez mettre en place une logique de réduction progressive de son montant avec la ville.La constitution d’un fonds de sécurité est un concept assez rare en gestion publique, contrairement à la gestion privée. Définir le montant minimal de l’excédent à conserver dépend de la stratégie souhaitée. Une des possibilités est de décider avec la ville des services qui seront financés quelle que soit la situation et de définir en interne ceux que vous estimez nécessaire de continuer à financer en cas de restriction budgétaire forte. Dans tous les cas, cela n’assurera pas leur pérennité, mais permettra peut-être de les maintenir le temps du retour d’une éclaircie budgétaire.

Fichepratique

Sommaire

1. Analyser un résultat
2. Mettre en place des stratégies de maîtrise de l’excédent et de réduction du déficit
3. Se doter d’outils pour mieux suivre le résultat budgétaire et comptable du CCAS/CIAS

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Analyser les résultats sur le plan comptable et budgétaire

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Coordonné par Émilie Pelzak | Référence : 7455

L'essentiel par l'éditeur

L'analyse des résultats comptables et budgétaires permet de réaffecter les excédents ou de résorber les déficits. Un suivi régulier facilite l'ajustement des prévisions budgétaires. La maîtrise des excédents évite une surévaluation des ressources, tandis que la réduction des déficits nécessite une gestion rigoureuse des dépenses et recettes. L'anticipation des résultats grâce à une comptabilité d'engagements est cruciale pour une gestion efficace des CCAS/CIAS.

Comment analyser efficacement les résultats comptables et budgétaires ?
Pourquoi est-il important de maîtriser les excédents budgétaires ?
Quelles stratégies adopter pour réduire les déficits dans un CCAS/CIAS ?

Pour développer le projet social de territoire, le directeur de centre communal/intercommunal d’action sociale (CCAS/CIAS) doit optimiser ses marges de manœuvre financières. Le résultat comptable et budgétaire peut lui permettre d’ajuster les moyens pour tendre vers plus d’efficience. Cependant, des excédents ou déficits trop importants sont des signaux d’alerte qui doivent être rapidement corrigés.

Le directeur doit pouvoir suivre avec un tableau de bord spécifique l’état de ses dépenses et recettes tout au long de l’année, pour mieux ajuster son résultat final.

La présente fiche explique comment analyser comptablement et budgétairement les résultats du CCAS/CIAS.

Analyser un résultat

L’analyse du résultat doit permettre au directeur de réaffecter en juste proportion les excédents au futur projet, ou de trouver une réponse appropriée pour résorber un déficit.

L’exécution financière est intrinsèquement liée à la prévision budgétaire. Le résultat est déterminé par l’exécution financière sur l’exercice. Il est donc nécessaire de suivre l’ordonnancement des mandats et des titres.

Le résultat de l’exercice est déterminé, au niveau de chacune des sections, par la différence entre les mandats émis et les titres émis. Si la différence est positive, il s’agit alors d’un excédent ; si la différence est négative, il s’agit alors d’un déficit ou d’un besoin de financement (de la section d’investissement).

Rappel

Dans un premier temps, il est important de différencier le r...

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