Le fonds de roulement est-il un indicateur obligatoire dans un dossier de demande de subvention ?

Obligatoire au sens de la loi, non ! De plus en plus demandé, oui !

Que cherchent à comprendre les financeurs publics en observant votre fonds de roulement ?

À travers l’analyse du fonds de roulement, les financeurs publics cherchent à valider deux choses :la conformité financière du demandeur : sa situation est-elle de nature à bloquer l’attribution d’une subvention ? Ce serait le cas s’il apparaissait que l’attribution d’une nouvelle aide servirait en fait à couvrir des passifs antérieurs ;sa capacité à porter des projets lourds, ou qui impliquent des décalages de trésorerie importants (ex. : sur des financements européens, ou des appels d’offres…).

Fichepratique

Sommaire

1. Établir le calcul du fonds de roulement d’une entreprise culturelle
2. Interpréter sommairement le fonds de roulement d’une entreprise culturelle
3. Vérifier la conformité du fonds de roulement aux deux principaux référentiels
4. Distinguer les valeurs comptables et l’analyse financière

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Outils et modèles (1)

La structure du bilan d’une entreprise culturelle et les principaux postes (réf : dtou939)

Fiches associées (2)

Calculer le fonds de roulement d’une entreprise culturelle

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Coordonné par Christophe Bennet | Référence : 0916

L'essentiel par l'éditeur

Le calcul du fonds de roulement d'une entreprise culturelle est essentiel pour évaluer sa santé financière. Il se base sur le bilan comptable, comparant capitaux et immobilisations, ou banque, créances et dettes. Un fonds de roulement positif est crucial, mais ne doit pas excéder 2 à 3 mois d'activité. Il aide à gérer la trésorerie et à planifier des investissements. Les financeurs publics l'examinent pour évaluer la capacité de l'entreprise à gérer des projets et des subventions.

Comment calculer le fonds de roulement d'une entreprise culturelle ?
Pourquoi le fonds de roulement est-il important pour les financeurs publics ?
Que faire si le fonds de roulement d'une entreprise culturelle est négatif ?

Le calcul du fonds de roulement permet de répondre à la question : une structure porteuse d’un projet est-elle saine d’un point de vue financier ? C’est un indicateur qui aide à mesurer simplement la situation financière d’une entreprise culturelle. Il pose un diagnostic sur :

sa santé financière ;
sa capacité à porter ses projets ;
sa conformité au regard des financeurs.

L’analyse du fonds de roulement d’une entreprise culturelle est devenue un outil majeur de l’instruction des demandes de subventions par les collectivités publiques. Son suivi constitue un élément primordial de la gestion financière des entreprises et de leur évolution, passée et future.

Établir le calcul du fonds de roulement d’une entreprise culturelle

Le fonds de roulement est un indicateur de la situation financière. Son calcul se fait à partir du bilan comptable. C’est un calcul qui se construit, se vérifie, s’interprète et se compare à des normes.

Il s’établit en comparant deux valeurs :

les capitaux : indication au passif du bilan ;
les immobilisations nettes : indication à l’actif du bilan.

Une autre approche plus pragmatique consiste à comparer :

les avoirs bancaires et les créances, d’une part ;
les dettes à payer, d’autre part.

À retenir

Deux formules simplifiées permettent de calculer le fonds de roulement d’une entreprise culturelle :

Fonds de roulement = Capitaux – Immobilisations

Fonds de roulement = Banque + Créances – Dettes

Ce calcul ne constitue qu’une première phase. Comme tout indicateur, le fonds de roulement doi...

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