Cartographie des risques financiers

Le tableur Excel ici présenté peut, être utilisé pour établir la cartographie des risques financiers

Il constitue un premier outil pour s’engager dans la démarche de cartographie des risques. Il se décompose ici en cinq étapes successives :

• Sous-estimation du besoin ou de la dépense.
• Vérification du service fait et contrôle de premier niveau.
• Certification de la dépense et des paiements.
• Exécution financière.
• Responsabilité financière et RFGP.

Chacune des étapes peut se scinder en sous-étapes ou sous-processus. En pratique, on veillera à ne pas multiplier les étapes (5 à 6 constitue déjà un exercice pertinent) au risque de rendre l’exercice de cotation et de maîtrise des risques délicat et peu aisé à utiliser ensuite.

Pour chacune des étapes (qui peuvent être différentes en fonction du diagnostic ou des priorités), les risques sont évalués et côtés en fonction de leur fréquence et de leur gravité afin d’obtenir un risque net résiduel. Le risque net résiduel est le risque à traiter avec différents niveaux de priorité (le risque significatif avant le risque faible). La cotation des risques permet de hiérarchiser les risques dans leur gravité, leur fréquence et donc dans leur traitement.

À l’issue de ce premier travail de cartographie des risques financiers, chaque entité doit pouvoir identifier les différents niveaux de risques et proposer ainsi à la direction générale ou au représentants légaux, un traitement de ces risques.