Fichepratique

Équilibrer les investissements et les charges induites

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Référence : 4190

L'essentiel par l'éditeur

La fiche pratique détaille les étapes essentielles pour équilibrer les investissements et les charges dans un établissement, en mettant l'accent sur l'évaluation des besoins de financement et l'autofinancement net. Elle propose des méthodes adaptées aux établissements non lucratifs et lucratifs, et inclut des simulations pour éviter le surendettement. Les stratégies incluent l'optimisation des ressources internes et externes, et la gestion prudente des emprunts pour garantir la viabilité financière.

  • Comment évaluer les besoins de financement pour un établissement ?
  • Quelles méthodes utiliser pour calculer l'autofinancement net ?
  • Comment éviter le surendettement lors de la planification des investissements ?

Après avoir conçu un plan d’investissement ou plusieurs scénarios d’investissement et envisagé un panier de ressources possibles, il convient d’ajuster les emplois, c'est-à-dire les dépenses de la section d’investissements, aux ressources. Cette démarche est complexe car l’objectif d’optimisation du plan d’investissement doit respecter les contraintes d’équilibre. L’équilibre de la section d’investissement et celui de la section de fonctionnement sont en interdépendance.

1.

Évaluer un premier besoin de financement

La première étape consiste à évaluer un premier besoin de financement en associant à la projection pluriannuelle des investissements retenue (cf. Le plan d'investissement) les financements spécifiques fléchés ou dédiés (la plupart du temps, il s’agira de subventions, mais il peut y avoir des prêts à des taux préférentiels pour des opérations particulières).

Cette première étape est appelée « projection pluriannuelle des besoins de financement des investissements ». L’objectif est d’évaluer les besoins de financement par autofinancement et par emprunt, année par année, en fonction des investissements de renouvellement et de développement souhaités.

Les investissements de renouvellement sont évalués par service ou par fonction. L’enveloppe totale de ces investissements dits...

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