Peut-on élargir les critères d’analyse?

Ne vous contentez pas de quelques ratios ou indicateurs : inventez, créez de nouveau outils pour analyser des volets de l’action du CCAS/CIAS jusque-là faiblement mis en lumière (cf. Mettre en place une comptabilité d’analyse des coûts [ou comptabilité analytique]).

Fichepratique

Sommaire

1. Organiser le diagnostic
2. Réaliser le diagnostic
3. Calculer les ratios et les indicateurs clés du diagnostic
4. Analyser les résultats de la phase précédente
5. Mettre en forme des conclusions
6. Faire valider et partager les conclusions du diagnostic

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Établir un diagnostic financier partagé : pourquoi, comment ?

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Coordonné par Émilie Pelzak | Référence : 7440

L'essentiel par l'éditeur

Le diagnostic financier partagé pour les CCAS/CIAS est essentiel pour équilibrer les comptes en identifiant les marges de manœuvre et les ressources stables. Il implique une analyse des charges fixes, des recettes conjoncturelles, et des contributions des usagers. Le diagnostic doit être coordonné par le directeur avec l'aide de partenaires internes et externes. L'utilisation de ratios et indicateurs clés est cruciale pour une évaluation complète, et les conclusions doivent être claires et partagées pour guider le projet social de territoire.

Comment établir un diagnostic financier efficace pour un CCAS/CIAS ?
Quels sont les indicateurs clés à utiliser dans un diagnostic financier ?
Pourquoi est-il important de partager les conclusions d'un diagnostic financier ?

Si les contraintes financières ne doivent pas dicter le projet social du centre communal/intercomunnal d’action sociale (CCAS/CIAS), celui-ci ne peut se concevoir sans tenir compte de toutes les forces et faiblesses économiques et financières de la commune/intercommunalité, faute de quoi il ne serait qu’une simple promesse, un rêve en dehors de toute réalité.

Ce diagnostic financier est orienté vers la préparation de la prospective financière du projet social. Si les faiblesses sont identifiées, les forces, les marges de manœuvre, les disponibilités économiques et financières doivent être mises en exergue car ils sont les principaux points d’appui du projet social.

Le directeur doit mener un diagnostic partagé, approche rétrospective transparente, communiqué aux élus et aux acteurs. Il est partie intégrante des fondations du futur projet social du territoire.

La présente fiche explique comment et pourquoi établir un diagnostic financier partagé.

Organiser le diagnostic

Le CCAS/CIAS est tenu d’équilibrer ses comptes, et ce qui importe, ce sont les modalités de la réalisation de cet équilibre.

Les charges, dont la majorité sont des charges fixes avec les charges de personnel, sont couvertes par plusieurs natures de recettes (contributions des usagers et subvention d’équilibre de la commune/agglomération). Certaines de ces recettes peuvent avoir un caractère conjoncturel. Il faut ainsi s’interroger :

Comment les comptes des exercices antérieurs ont été équilibrés : avec des excédents, des déficits, des subventions exceptionnelles d’équilibre… ?
Quelles sont les parts des différents contributeurs à la couverture des charges ?
Quels sont les éléments récurrents de cet équilibre et les éléments variables ou conjoncturels, voire exceptionnels ?

Le premier o...

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