Fichepratique

Finaliser la construction d’un plan de trésorerie

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Référence : 0906

L'essentiel par l'éditeur

Le plan de trésorerie est un outil essentiel pour gérer les flux financiers d'une entreprise, en intégrant les décalages économiques, déclaratifs et comptables. Il permet d'anticiper les besoins de trésorerie, de négocier avec les banques et de réduire les charges financières. L'intégration des éléments financiers passés et l'utilisation de logiciels comptables optimisent sa construction. La cession de créance « loi Dailly » est un instrument efficace pour améliorer la gestion de trésorerie.

  • Comment établir un plan de trésorerie efficace pour une entreprise ?
  • Quels sont les avantages de la cession de créance selon la loi Dailly ?
  • Comment les décalages économiques et comptables influencent-ils le plan de trésorerie ?

La mise en place d’un plan de trésorerie répond à un objectif simple : visualiser les fluctuations du compte bancaire de l’entreprise. C’est un outil de gestion pragmatique.

Il permet :

  • d’anticiper des situations positives ou négatives ;
  • de communiquer et de négocier des solutions adaptées avec sa banque.

Sa construction implique de traduire des valeurs budgétaires globales en entrées/sorties détaillées. C’est ainsi que sont identifiés les éventuels décalages. Sa finalisation passe par un travail synthétique qui articule exploitation et patrimoine dans une vision globale des flux financiers.

Il constitue un outil de gestion, mais aussi un support de communication et de négociation avec le partenaire bancaire.

1.

Transcrire les éléments budgétaires dans le plan de trésorerie

À partir des budgets, établir un plan de trésorerie revient à traiter les décalages entre des valeurs estimées en « charges/produits » et leur équivalent en « recettes/dépenses » (cf. Du budget prévisionnel au plan de trésorerie – tableaux commentés).

Or, ces décalages relèvent de logiques différenciées :

  • décalages liés au fonctionnement économique et commercial tels que des délais de paiement ;
  • décalages liés à des délais déclaratifs tels que ceux des charges sociales et salaires ;
  • décalages liés à la mécanique comptable tels que les enregistrements en HT/TTC.

Les décalages liés au fonctionnement économique et commercial

Ces décalages dépendent des logiques de délais de paiement négociés avec les fournisseurs et clients. Ils indiquent l’écart dans le...

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