Quels sont les principaux indicateurs à connaître pour suivre la masse salariale ?

Les principaux indicateurs sont :la valeur du traitement afférent à l’indice majoré 100 : c’est l’indice de base de la fonction publique qui correspond au salaire brut de 5 907,34€ à la suite du décret n° 2023-519 du 28 juin 2023. Valeur du point d’indice divisée par 12 mois et par 100 points = 4,9228 € ;le glissement vieillissement technicité (GVT) : c’est le poids des avancements d’échelon, de grade et de promotion interne au niveau de la collectivité. Le GVT peut varier de façon importante d’une collectivité à l’autre en fonction des critères d’avancement retenus, d’autant que chaque collectivité est libre de fixer les ratios d’avancement de grade ;l’effet report ou déport des années précédentes : les mesures prises par la collectivité au cours des années précédentes peuvent avoir des répercussions sur l’année à venir (par exemple, le non-remplacement des départs d’agents au sein de la collectivité) ;l’effet noria lié au turn-over : c’est l’incidence qui résulte des entrées et sorties des personnels au sein de la collectivité (recrutements liés à la mobilité ou aux départs à la retraite…) ;les autres indicateurs importants en matière de ressources humaines figurent dans le rapport social unique que les collectivités et établissements doivent établir annuellement depuis le 1er janvier 2021.

Fichepratique

Sommaire

1. Connaître les facteurs d’évolution de la masse salariale
2. Calculer la masse salariale de l’année N + 1
3. Finaliser le budget RH
4. Maîtriser le budget RH

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Comment élaborer et maîtriser le budget RH ?

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Mis à jour le 1 oct. 2025 par Florian Glay | Référence : 2184

L'essentiel par l'éditeur

Le budget RH est crucial pour maîtriser la masse salariale, qui inclut les rémunérations brutes et contributions patronales. Son évolution dépend des dépenses réglementaires, de la politique GRH et de la situation des agents. Pour anticiper et calculer la masse salariale de l'année N + 1, il est essentiel de considérer les éléments récurrents, conjoncturels et les mesures réglementaires. L'anticipation et l'utilisation d'indicateurs budgétaires sont clés pour ajuster le budget RH efficacement.

Quels sont les facteurs influençant l'évolution de la masse salariale dans une collectivité ?
Comment anticiper et calculer la masse salariale pour l'année N + 1 ?
Quels indicateurs utiliser pour suivre et maîtriser le budget RH ?

Le budget consacré par une collectivité à son personnel constitue un enjeu financier stratégique majeur eu égard à la place qu’occupe ce budget dans les dépenses de fonctionnement des collectivités.

L’élaboration, le suivi et la maîtrise de la masse salariale justifient une attention constante. Une surévaluation immobilise des ressources ou augmente inutilement la pression fiscale ; une sous-évaluation oblige souvent les collectivités à faire des décisions modificatives.

Il importe donc de disposer d’outils pour mesurer la masse salariale et ainsi pouvoir extrapoler, y compris l’impact de mesures nouvelles.

Le processus budgétaire pour l’année 2026 commence par un objectif difficilement atteignable : trouver 40 milliards d’euros d’économies dans le budget de l’État. Dans ce contexte, les collectivités territoriales vont être au cœur d’un débat aussi ancien que la décentralisation : doivent-elles participer à l’effort budgétaire ?

L’environnement budgétaire des collectivités s’est considérablement tendu ces dernières années. Inflation, revalorisations indiciaires successives, progression du GVT (glissement vieillesse technicité), injonctions gouvernementales sur certains secteurs comme la transition écologique ou la sécurité… autant de facteurs qui alourdissent mécaniquement la masse salariale.

La masse salariale représente en moyenne 54 % des dépenses de fonctionnement des collectivités territoriales. Entre 2021 et 2024, elle a connu une hausse moyenne de 9 %, selon les données de la Direction générale des collectivités locales (DGCL).

Comment élaborer le budget RH et quelles mesures préconiser pour maintenir la masse salariale ?

Connaître les facteurs d’évolution de la masse salariale

Le budget RH, c’est la somme des recettes dégagées par le personnel (remboursements d’assurance, de mises à disposition, aides diverses) diminuée des dépenses qui lui sont affectées (suivant votre organisation : des vêtements de travail aux visites médicales) et, surtout, de la masse salariale.

La masse salariale est la somme des rémunérations brutes servies et des contributions patronales.

L’évolution de cette masse salariale est fonction :

des dépenses réglementaires qui s’imposent à la collectivité ;
des dépenses qui sont liées à la politique GRH mise en place au sein de la collectivité (régime indemnitaire…) et décidée notamment avec des lignes directrices de gestion ;
des dépenses liées à la situation des agents : glissement vieillissement technicité (GVT)…

C’est sur ces deux..

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