Quelle est la périodicité de la balance comptable ?

Elle doit normalement être tenue en temps réel. Elle peut donc être établie à tout moment sur simple demande. Trois échéances sont incontournables :la balance des comptes mensuelle : obligatoire, elle doit être transmise automatiquement par l’agent comptable au chef d’établissement/ordonnateur aux fins de contrôle et de signature ;la balance des comptes au 31 décembre : elle constitue l’arrêté provisoire des comptes de l’exercice en cours et permet la reprise des soldes de certains comptes (classe 5 et 4) au titre du nouvel exercice ;la balance des comptes définitive des comptes de l’exercice : établie à la fin de la période d’inventaire de l’exercice clos, elle constitue le « cadre 1 » du compte financier, et permet la prise en compte du bilan d’entrée du nouvel exercice.A noterLa balance doit être systématiquement éditée et traitée lors de l’analyse financière. Or celle-ci doit être effectuée très régulièrement, et impérativement avant chaque conseil d’administration. Attention à redoubler de vigilance si l’EPLE se trouve en difficulté financière.

Fichepratique

Sommaire

1. Savoir lire la balance des comptes
2. Contrôler la balance des comptes
3. Analyser la balance des comptes

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Outils et modèles (1)

Exemples de présentation de la balance des comptes (réf : dtou6551)

Fiches associées (3)

Lire, comprendre et valider la balance des comptes

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L'essentiel par l'éditeur

La maîtrise de la balance des comptes est essentielle pour l'ordonnateur afin d'optimiser la gestion budgétaire et financière des établissements publics locaux d'enseignement (EPLE). Elle permet de suivre les dépenses et recettes, d'identifier les créances impayées et d'orienter la politique budgétaire. La balance, tenue en temps réel, doit être transmise mensuellement et lors des échéances clés. Une analyse régulière est cruciale pour anticiper et corriger les difficultés financières éventuelles.

Comment lire et interpréter la balance des comptes dans un EPLE ?
Quelle est l'importance de la balance des comptes pour la gestion budgétaire ?
Quelles sont les échéances clés pour la transmission de la balance des comptes ?

L’analyse de la balance comptable permet à l’ordonnateur d’avoir une vision précise de la tenue comptable et de la situation économique de l’EPLE.

La circulaire ministérielle n° 68-298 du 10 juillet 1968 prévoit que la balance mensuelle doit lui être soumise par l’agent comptable. Il atteste de sa régularité en y apposant sa signature. S’il relève des discordances, il doit dresser un procès-verbal et le transmettre à l’autorité de contrôle.

Savoir lire la balance des comptes

Les connaissances incontournables

Les comptes de bilan :

la situation des réserves et du capital (classe 1) ;
la situation des avoirs patrimoniaux (classe 2) ;
la situation des stocks (classe 3) ;
la situation financière par rapport aux tiers – dettes et créances (classe 4) ;
les disponibilités financières (classe 5).

Les comptes de gestion :

les charges de fonctionnement mandatées (classe 6) ;
les recettes de fonctionnement ordonnancées (classe 7).

Les comptes spéciaux :

la situation des bilans et les comptabilités spéciales (classe 8).

La présentation de la balance des comptes

Sous forme simplifiée

N° des comptes	Libellés des comptes	Total des débits	Total des crédits	Soldes
				Débiteurs	Créditeurs
1	2	3	4	5	6
Totaux

La balance simplifiée ne donne que la situation globale des opér...

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