Définir ses hypothèses et anticiper l’évolution de ses dépenses et recettes d’exploitation pour bâtir sa prospective financière

Dans le premier module, vous devez mettre en place un tableau anticipant l’évolution des principales recettes et dépenses de fonctionnement où chaque chapitre budgétaire fera l’objet d’une hypothèse d’évolution.

Si vous pressentez que certaines lignes ne peuvent pas être aussi simplement, ni aussi uniformément anticipées, vous pouvez décider de créer un nouveau module plus détaillé dont le résultat de la simulation viendra s’incrémenter dans le premier tableau.

Votre premier travail à réaliser, à partir de la rétrospective financière, est donc de sélectionner le niveau de détail et le nombre de lignes budgétaires que vous souhaitez suivre de façon individualisée. En effet, il est indispensable de faire évoluer, dans le détail, certaines lignes budgétaires qui sont plus importantes que les autres, soit en termes de montants financiers, soit en termes de dynamique d’évolution.

Pour procéder aux choix des dépenses à projeter et qui feront l’objet d’une hypothèse, vous pouvez recourir à la loi de Pareto souvent utilisée en matière financière. L’application de cette loi permet de sélectionner les quelques lignes budgétaires les plus significatives dont le montant total va représenter plus de 80 % ou 90 % des dépenses d’exploitation.

Le choix des lignes les plus pertinentes s’effectue lors du déroulement de l’analyse financière rétrospective qui permet de discerner, au sein de chaque chapitre budgétaire, les montants les plus importants ou les sommes qui subissent des évolutions relativement dynamiques ou bien atypiques.